НДС сняли из-за поставщика: как мы вернули вычет в полтора миллиона

«Должная осмотрительность» — фраза, которой налоговая объясняет снятие вычетов: ваш поставщик не платил НДС, значит, вычета нет. Моему клиенту — торговому дому — сняли полтора миллиона вычета по трём поставщикам. Вернули всё. Рассказываю, как выглядит рабочая защита.

Что предъявили

Акт камеральной проверки: разрывы по НДС, поставщики в «зонах риска», вывод — необоснованная налоговая выгода. Клиент, по мнению инспекции, «должен был знать» о проблемах контрагентов. Документов по сделкам инспекция не запрашивала — «всё и так ясно».

Позиция закона и судов

Вычет даётся при реальной поставке и правильных счетах-фактурах. Плательщик НДС не отвечает за чужие налоги: добросовестность по ст. 54.1 НК РФ — это реальность операции и деловая цель, а не «идеальный» контрагент. Пленум и Обзор ВС: налоговая обязана проверить контрагента сама, прежде чем снимать вычет; неполная проверка инспекции не перекладывается на налогоплательщика.

Как собирали доказательства

Реальность поставок — главное: транспортные накладные, путевые листы, акты разгрузки, складские записи, фото отгрузок, переписка с менеджерами поставщиков. Платёжки — оплата со счёта на счёт, без обналички. Должная осмотрительность — выписки ЕГРН/ЕГРЮЛ на даты сделок, проверка по сервисам, договоры с подписями первых лиц. Всё это в возражения на акт.

Чем всё закончилось

Возражения + личное заседание комиссии: два поставщика из трёх сняли претензии сразу, третий — через допросы руководителей, где подтвердилась реальность. Решение: вычеты восстановлены, доначисление отменено. Штраф не начислялся.

Папка должной осмотрительности: как её вести

На каждую значимую сделку заводите папку: выписка ЕГРЮЛ контрагента на дату сделки, устав и подтверждение полномочий подписанта, договор с живыми подписями, счёт-фактура, накладные и транспорт, платёжки со счёта на счёт, переписка. Раз в квартал — повторная проверка контрагента: статус, суды, долги. Хранение — пять лет, столько же держится налоговый период для проверки. Когда приходит требование инспекции, папка превращается в готовые возражения за один день. Компании без папок собирают те же документы три недели — и часть доказательств к тому времени уже не восстановить.

Что важно знать об НДС и вычетах

• вычет зависит от реальности операции, а не от «чистоты» поставщика по базе;
• собирайте доказательства поставки сразу: транспорт, склад, переписка, фото;
• должная осмотрительность — это ЕГРЮЛ, договоры, проверка полномочий: храните в папке сделки;
• возражения на акт — ваш главный шанс до суда: комиссия снимает часть претензий;
• сняли вычет — считайте проценты и штрафы: решение обжалуется в УФНС и суде.

Про блокировку счёта и споры с банками — отдельный кейс: блокировка расчётного счёта.