Требование пояснений по НДС из АСК: как ответить, чтобы не было доначислений

Бухгалтер прислала мне фото экрана: «Из АСК пришло требование: расхождения по шести счетам-фактурам в декларации по НДС. Дают пять дней. Это уже доначисления?» Успокоила: требование пояснений — запрос, а не приговор. Бухгалтер уже собиралась ответить «расхождений нет» во всех строках — я остановила: шаблонный ответ лишь ускорит доначисления. Отвечать нужно точно и в срок.

Откуда берутся расхождения

Автоматизированная система сверяет каждую сделку по декларациям обеих сторон: покупатель заявил вычет, а продавец не отразил счёт-фактуру — всплывает разрыв. Причины бывают разные: контрагент не сдал декларацию или сдал нулевую, ошибка в номере счёта-фактуры, дате или идентификационном номере, документ попал в другой квартал. По статье 88 НК РФ инспекция обязана запросить пояснения, прежде чем делать выводы. Это защитный механизм закона: у налогоплательщика есть право объяснить расхождение документами, а не молча ждать акта. Паниковать рано: значительная часть разрывов снимается обычной выверкой за день-два.

Как я готовила ответ

Сначала выверка: подняли книгу покупок, связались с контрагентами, сверили их книги продаж с нашими покупками. Выяснилось: по двум позициям ошиблись мы — счёт-фактуру отразили не в том квартале, по четырём — контрагенты уже подали уточнённые декларации, просто данные не сошлись в системе. Наши ошибки исправили уточнёнкой по статье 81 НК РФ до конца камеральной проверки — это освобождает от штрафа. По остальным отправили пояснение: с указанием номеров строк декларации, копиями счетов-фактур, накладных и платёжных поручений, плюс письма от контрагентов о поданных уточнёнках. Ответ оформили так, чтобы проверяющему не пришлось ничего додумывать: таблица с номерами строк, суммами и перечнем приложений.

Чем всё закончилось

Расхождения закрылись, камеральная проверка завершилась без акта и без доначислений. Вычеты по всем шести позициям остались в декларации, штраф за непредставление пояснений не начислился — потому что ответ ушёл вовремя и по существу. Бухгалтер потом призналась: впервые закрыла камералку по НДС без единого нерва — вся работа уместилась в пять спокойных рабочих дней.

Что важно знать о требованиях из АСК

• на пояснения даётся пять дней — сроки заносите в календарь сразу;
• молчание стоит денег: штраф по статье 129.1 НК РФ — пять тысяч рублей, за повторное — двадцать;
• ошибка в вашей декларации? Уточнёнка с уплатой налога и пеней до конца проверки спасает от штрафа;
• ответ «сами разбирайтесь с контрагентом» инспекцию не устроит — прикладывайте счета-фактуры, накладные и платёжки;
• указывайте номера строк декларации — проверяющему проще снять разрыв.

Как выглядит спор, когда пояснения не спасли и пришёл акт, — в кейсе про досудебное урегулирование спора о НДС и в кейсе про отказ в вычете по вине поставщика.